El Departamento del Tesoro y el IRS actualizan el programa de corrección de planes de jubilación y establecen un programa de corrección para cuentas de jubilación individuales

“Los estadounidenses que trabajan arduamente se beneficiarán de estos procedimientos porque simplifican y aceleran la forma en que se pueden corregir los errores en ciertos planes de jubilación e IRA cuando hay un problema sencillo”, dijo el director ejecutivo del IRS, Frank J. Bisignano. “Estos procedimientos son parte de nuestro esfuerzo por hacer que el cumplimiento de las leyes tributarias de la nación sea más fácil y menos oneroso para los contribuyentes”.

El Revenue Procedure 2026-34 PDF amplía el Employee Plans Compliance Resolution System y reemplaza y reestructura el Revenue Procedure 2021-30, utilizado anteriormente por los patrocinadores de planes de empleados para realizar correcciones en los planes. El procedimiento de ingresos del EPCRS entra en vigor hoy.

El EPCRS incluye el Self-Correction Program, el Voluntary Correction Program y el Audit Closing Agreement Program. En conjunto, estos programas permiten a los patrocinadores de planes calificados, planes de la sección 403(b), acuerdos SEP y planes SIMPLE IRA realizar correcciones y seguir proporcionando beneficios de jubilación con ventajas fiscales.

Siguiendo el modelo del procedimiento para planes de empleados, el Revenue Procedure 2026-33 PDF establece el IRA Compliance Resolution System (ICRS), que es un programa de corrección para las IRA. El nuevo sistema, promulgado como parte de la SECURE 2.0 Act of 2022, permite a los custodios de IRA y a los propietarios de IRA solicitar la corrección de ciertos errores inadvertidos elegibles causados por errores de los proveedores de servicios.

El ICRS también proporciona un proceso para que los participantes de planes de jubilación y los propietarios de IRA soliciten la exención del requisito de que una transferencia (rollover) a otro plan o IRA se realice dentro de los 60 días posteriores a la distribución del primer plan o IRA. Actualmente, las solicitudes para estas exenciones deben presentarse como solicitudes de resolución de carta privada (private letter ruling). En el transcurso de 2027 y 2028, estas solicitudes se trasladarán a solicitudes bajo el ICRS.

Los procedimientos existentes de exención automática y autocertificación siguen estando disponibles, sin costo alguno, para los contribuyentes que cumplan con los requisitos bajo los Revenue Procedures 2020-46, 2016-47 y 2003-16.

El procedimiento de ingresos del ICRS entra en vigor el 1 de mayo de 2027. El Tesoro y el IRS invitan a enviar comentarios sobre ambos programas, y cada procedimiento de ingresos identifica los temas sobre los cuales se solicitan comentarios particularmente, proporciona instrucciones de envío y especifica cuándo vencen los comentarios.

Para obtener más información, visita Correcting plan Errors, Individual Retirement Arrangements (IRAs) y Retirement Plans FAQs Relating to Waivers of the 60-day Rollover Requirement en IRS.gov.