Propinas y horas extra: las deducciones nuevas, explicadas

Resumen

Por encima de ese ingreso, la deducción baja $100 por cada $1,000. Puedes pedirla tanto si tomas la deducción estándar como si detallas tus deducciones, y se pide en el Anexo 1-A (Schedule 1-A) del Formulario 1040. Es una deducción: reduce el ingreso sobre el que pagas impuesto federal, pero el dinero sigue apareciendo en tu W-2. Las reglas de tu estado pueden ser distintas.

Qué propinas cuentan

• Las que el cliente da de forma voluntaria, en efectivo o con tarjeta o cheque, y cuyo monto decide él sin negociarlo. También las que recibes al repartir propinas con compañeros.
• Solo en ocupaciones de la lista oficial del Tesoro y el IRS de trabajos que ya recibían propinas antes de 2025. Tiene más de 70 ocupaciones, entre ellas meseros, bartenders, cocineros, lavaplatos, personal de limpieza de hoteles y casas, barberos y estilistas, manicuristas, choferes de taxi y de aplicaciones, y repartidores.
• Tienen que estar reportadas: en tu W-2, en un 1099 o en el Formulario 4137 si no se las reportaste a tu empleador.

No cuentan los cargos por servicio obligatorios que se agregan a la cuenta, salvo que el cliente pueda quitarlos o cambiarlos. La construcción en general no aparece en la lista; sí aparecen algunos oficios de servicio en casas, como reparación y mantenimiento, jardinería, plomería y limpieza.

Si trabajas por tu cuenta en una ocupación de la lista, también puedes pedirla, pero la deducción no puede pasar de la ganancia neta de ese negocio.

Qué horas extra cuentan

Solo cuenta la parte extra que exige la ley federal de trabajo (FLSA) por las horas que pasan de 40 a la semana: la "mitad" del tiempo y medio. Por ejemplo, si ganas $20 la hora y te pagan $30 por cada hora extra, cuentan $10 de cada hora extra, no los $30.

• No cuenta la hora extra que pide solo una ley estatal (por ejemplo, por pasar de 8 horas en un día) o un contrato sindical, más allá de lo que exige la ley federal.
• Si te pagan doble, solo cuenta la parte que exige la ley federal.
• Si tu trabajo está exento de horas extra según la ley federal, ese pago no califica.

Dónde encontrar tus cifras: declaración de 2025

Para 2025, los empleadores no estaban obligados a reportar estas cantidades por separado. El IRS permite calcularlas así:

• Propinas de empleados: las "social security tips" de la casilla 7 de tu W-2, o las que le reportaste a tu empleador (Formulario 4070), o la casilla 14 si tu empleador las puso ahí. Puedes sumar las de la línea 4 del Formulario 4137.
• Horas extra: la casilla 14 del W-2 si tu empleador la usó, o tus talones de pago. Si el talón muestra el total pagado por horas extra a tiempo y medio, usa un tercio de ese total; si te pagaban doble, una cuarta parte.
• Guarda los documentos que usaste para calcularlas.

Desde la declaración de 2026

En el W-2 de 2026 habrá códigos nuevos en la casilla 12: "TP" para las propinas en efectivo reportadas al empleador y "TT" para las horas extra que califican. La casilla 14b mostrará el código de tu ocupación con propinas.

Para las horas extra, desde 2026 solo puedes deducir lo que tu empleador reporte. Si falta o está mal, pídele un W-2 corregido (W-2c); el IRS no acepta el Formulario 4852 para esto.

Seguro Social e ITIN

Las dos deducciones piden un número de Seguro Social válido para trabajar, emitido antes de la fecha límite de la declaración (incluidas las prórrogas). Un ITIN no es un número de Seguro Social, así que con ITIN no se pueden pedir. Si están casados, deben declarar en conjunto, y cuentan las propinas o las horas extra que recibió el cónyuge que tiene Seguro Social válido.

Para que se note en tu cheque

Tu empleador no cambia la retención solo. Si quieres que te retengan menos durante el año por estas deducciones, entrégale un W-4 nuevo: el de 2026 tiene líneas para propinas y horas extra en la hoja de deducciones del paso 4(b). También puedes usar el Estimador de Retenciones del IRS. No pongas deducciones que no vas a poder pedir, o terminarás debiendo al declarar.

En el mismo Anexo 1-A están otras dos deducciones nuevas de 2025 a 2028: la de intereses de préstamos para autos nuevos y la de hasta $6,000 para personas de 65 años o más.