Estado civil para declarar: cuál te corresponde

Se decide el último día del año

• Si estabas casado el 31 de diciembre, para el IRS estuviste casado todo el año, aunque no vivieras con tu cónyuge.
• Si tu divorcio quedó firme (sentencia definitiva) a más tardar el 31 de diciembre, o si estás legalmente separado por una orden judicial de divorcio o de manutención por separado, se te considera no casado todo el año. Si solo viven separados, o el divorcio todavía no es definitivo, sigues casado para el IRS.
• Si tu cónyuge murió durante el año, se te considera casado ese año y puedes declarar en conjunto con tu cónyuge fallecido, salvo que te hayas vuelto a casar antes de fin de año.
• Un matrimonio celebrado en otro país cuenta si al menos un estado o territorio de EE. UU. lo reconocería.

Los cinco estados y su deducción estándar

Si tienes 65 años o más, o eres ciego, la deducción sube: $2,000 por cada condición si eres soltero o cabeza de familia, y $1,600 si estás casado o eres cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos, en 2025 ($2,050 y $1,650 en 2026). Además, de 2025 a 2028 hay una deducción nueva de hasta $6,000 para mayores de 65 años, con límite de ingresos; pide número de Seguro Social válido para trabajar y, si estás casado, declarar en conjunto.

Soltero

Es para quien no está casado el 31 de diciembre (nunca se casó, está divorciado o legalmente separado por orden judicial, o enviudó antes de ese año sin volver a casarse) y no califica para otro estado civil. Si tienes un hijo a tu cargo, revisa si te corresponde cabeza de familia, que suele ser mejor.

Casados: en conjunto o por separado

Declarar en conjunto suele dar menos impuesto. Ambos firman y ambos responden por lo que se deba. Declarar por separado normalmente cuesta más:

• No puedes pedir el EITC, salvo con la regla para cónyuges separados que tienen un hijo que califica.
• No puedes pedir los créditos de educación ni la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, y en la mayoría de los casos tampoco el crédito por cuidado de hijos y dependientes.
• No puedes usar las deducciones nuevas por propinas, horas extra ni la de mayores de 65 años.
• Si tu cónyuge detalla deducciones, tú también tienes que detallar.

Si declararon por separado, en general pueden cambiar a una declaración conjunta dentro de los 3 años siguientes a la fecha de vencimiento original de la declaración (sin contar prórrogas). Al revés no: después de la fecha límite ya no pueden pasar de conjunta a separadas.

Cabeza de familia

Da una deducción más alta y mejores tramos que soltero. Necesitas cumplir las tres condiciones:

• No estar casado (o ser "considerado no casado") el último día del año.
• Pagar más de la mitad del costo de mantener tu hogar: alquiler o intereses de hipoteca, impuestos de la propiedad, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios y comida en casa. No cuentan ropa, educación, gastos médicos, vacaciones, seguro de vida ni transporte.
• Que una persona que califica, como tu hijo dependiente, viviera contigo más de la mitad del año. La excepción es un padre o madre dependiente: no tiene que vivir contigo si pagas más de la mitad del costo de mantener su vivienda principal durante todo el año.

Si estás casado, eres "considerado no casado" solo si declaras por separado, pagaste más de la mitad del costo del hogar, tu cónyuge no vivió en tu casa los últimos 6 meses del año y tu hogar fue la vivienda principal de tu hijo, hijastro o hijo de crianza más de la mitad del año. Además, debes poder declarar a ese hijo como dependiente (o no poder hacerlo solo porque el otro padre lo reclama según las reglas para padres divorciados o separados). Si tu cónyuge vivió contigo en ese tiempo, no puedes declarar como cabeza de familia. Y solo uno de los padres puede usar al mismo hijo para este estado civil.

Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos

Si tu cónyuge murió, el año de su muerte pueden declarar en conjunto. Los dos años siguientes puedes usar este estado civil, que te da la deducción y los tramos de casados en conjunto, si no te volviste a casar, podías haber declarado en conjunto con tu cónyuge el año de su muerte, tienes un hijo o hijastro dependiente (no de crianza) que vivió contigo todo el año y pagaste más de la mitad del costo del hogar. Para la declaración de 2025, aplica si tu cónyuge murió en 2023 o 2024.

Si tu cónyuge es extranjero no residente

Aquí "no residente" es un término de impuestos (se define por pruebas del IRS como la de presencia sustancial), no de inmigración. En general, una pareja no puede declarar en conjunto si uno de los dos fue extranjero no residente en algún momento del año. Las opciones son:

• Si al final del año tú eres ciudadano o residente de EE. UU., puedes elegir que tu cónyuge sea tratado como residente y declarar en conjunto. Ambos firman una declaración que se adjunta a la declaración conjunta del primer año, y ambos deben reportar sus ingresos de todo el mundo ese año y los siguientes mientras la elección siga vigente. Tu cónyuge necesita SSN o ITIN (puede pedir el ITIN con el Formulario W-7 adjunto a la declaración). Esta elección es solo para efectos del impuesto federal sobre los ingresos.
• Declarar como casado por separado. Si tu cónyuge no tiene ni necesita SSN ni ITIN, se escribe "NRA" donde va su número.
• Declarar como cabeza de familia, si no haces la elección anterior y tienes otra persona que califica (tu cónyuge no cuenta como persona que califica) y pagas más de la mitad del hogar.

Esto también afecta tus créditos: con un cónyuge con ITIN, declarar en conjunto puede conservar el crédito por hijos si uno de los dos tiene un número de Seguro Social válido para trabajar, el otro tiene SSN o ITIN y el hijo tiene Seguro Social válido para trabajar. El EITC, en cambio, pide Seguro Social válido para ambos cónyuges.

Herramienta del IRS

La herramienta "What is my filing status?" del IRS te pregunta por tu situación y te dice qué estado civil te corresponde en unos 5 minutos. Solo está en inglés y es para quienes (y, si están casados, sus cónyuges) fueron ciudadanos o residentes de EE. UU. todo el año.